Платежеспособность — способность организации своевременно и полностью выполнять свои обязательства по платежам.
Ликвидность — способность превращения имущества и других активов организации в наличные деньги.
Ликвидность активов — величина, обратная времени, необходимому на превращение активов в деньги.
Ликвидность баланса — степень обеспечения обязательств организации, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность организации — способность своевременно погашать свои долговые обязательства.
Активы организации по скорости превращения в деньги подразделяются:
— на наиболее ликвидные активы (НЛА) — денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
— быстрореализуемые активы (БРА) — дебиторская задолженность и прочие активы;
— медленнореализуемые активы (МРА) — запасы (без расходов будущих периодов) и долгосрочные финансовые вложения;
— труднореализуемые активы (ТРА) — внеоборотные активы. Обязательства организации по степени срочности их оплаты подразделяются:
— на наиболее срочные обязательства (НСО) — кредиторская задолженность;
— краткосрочные пассивы (КП) — краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы;
— долгосрочные пассивы (ДП) — долгосрочные кредиты и займы;
— постоянные пассивы (ПП) — капитал и резервы. Баланс считается ликвидным, если:
НЛА > НСО; БРА > КП; МРА>ДП; ТРА > ПП
К показателям платежеспособности и ликвидности относятся коэффициенты:
— абсолютной ликвидности ( К ал ) :
К ал = НЛА : (НСО + КП)
Рациональные значения: К ал = 0,2 — 0,5;
— текущей ликвидности (К тл ) :
К тл = (ОА — РБП) : (НСО + КП)
где РБП — расходы будущих периодов.
Рациональные значения: К тл = I −2.
Метки:
баланс,
денежные средства,
деньги,
долг,
кредит,
оборот,
оценка,
платеж,
расход,
способность
Посмотрите также
- Оценка финансовой устойчивости
Абсолютные показатели финансовой устойчивости . Финансовое состояние предприятия в 1998— 2002 гг. было абсолютно устойчивым, в 1997 и 2001 гг. - кризисным. В 1997 и 2001 гг. формирование запасов и затрат происходило в значительной степени за счет кредиторской задолженности, которые нельзя считать нормальными источниками финансирования. В целом [...]
- Оценка финансовой устойчивости организации
Финансовая устойчивость организации определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств. Показатели финансовой устойчивости.
Наличие собственных оборотных средств (СОС) :
СОС = РСК — ВА
где [...]
- Бюджет движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это в сущности план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе организации, отражающий все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности. Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров и контрактов) поступления авансов и [...]
- Финансовый менеджмент
Финансовый менеджмент представляет собой:
— процесс управления финансами организации, выработки целей управления финансами организации и осуществления воздействия на финансы (денежные отношения);
— науку об управлении финансами организации, построении финансовых отношений для достижений организацией своих целей.
Какова связь финансового менеджмента с финансовым механизмом предприятия? Финансовый механизм — это система [...]
- Финансовое планирование
Еще одна функция финансового менеджмента — перспективное и текущее финансовое планирование.
Перспективный финансовый план — это баланс доходов и расходов организации, разработанный на ряд лет (с разбивкой по годам) исходя из целей финансовой стратегии предприятия. Доходная часть перспективного финансового плана рассчитывается с учетом предусмотренных финансовой стратегией [...]
- Движение денежных средств организаций
В результате производственной, инвестиционной, финансовой деятельности организаций, денежных отношений между субъектами происходят, с одной стороны, поступления денежных средств на счета предприятий (приток) и, с другой — расходование денежных средств (отток) .
Анализ источников поступлений и направлений использования денежных средств позволит организации определить наиболее значимые источники и расходы, выявить [...]